AB trust는 부부간에만 성립되는 trust로 probate와 상속세 적용을 피하기 위한 방법으로 사용된다. AB trust는 여러 이름을 가지고 있다. bypass trust, credit schelter trust, credit shelter exemption trust 등으로 불리운다.
부부가 설립한 하나의 trust가 배우자 한 사람이 사망하면 사망배우자의 trust (A trust) 와 생존배우자의 trust (B trust)로 분리된다. 사망배우자의 trust는 irrevocable trust인 반면, 생존배우자의 trust는 revocable trust이다. 생존배우자는 생존하는 동안 계속하여 사망배우자의 trust의 beneficiary로의 혜택을 받을 수 있다. 그러나 사망배우자의 trust에 대한 권리행사는 법적으로 제한되어있다.
생존배우자의 사망시 A trust 와 B trust 모두 지정 beneficiary에게 이전된다. A trust는 처음 사망한 배우자의 사망시에만 상속세의 적용을 받게되고, B trust는 생존배우자의 사망시에만 상속세의 적용을 받게된다. 따라서 상속세면제액 범위내에 해당되도록 부부의 재산을 분할 상속하는 것이라 하겠다.
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